С 1 января 2026 года гостиничный бизнес столкнулся с двумя значимыми изменениями. Туристический налог, введённый ещё в 2025 году взамен курортного сбора, вырос по ставке. А организации и ИП на УСН, оказывающие услуги размещения, стали в ряде случаев плательщиками НДС. Разбираемся, что это значит для экономики вашего отеля.
Налог платят владельцы гостиниц, хостелов, санаториев и других средств размещения. Максимальная ставка в 2026 году выросла с 1% до 2% от стоимости проживания без учёта НДС и самого налога, при этом сумма не может быть меньше 100 рублей за сутки. Далее ставка продолжит расти: до 3% в 2027 году, 4% в 2028-м и 5% с 2029 года.
Местные власти вправе дифференцировать ставку по сезону и типу размещения. Например, в Санкт-Петербурге в высокий сезон действует 2%, а в низкий 1%. Налог уже действует в Ростове-на-Дону, Нижнем Новгороде, Владивостоке, Тюмени, Иркутске, Самаре и десятках других городов, тогда как Москва налог пока не вводила. От налога освобождены отдельные категории граждан и бюджетное санаторное лечение.
Отчётность подаётся ежеквартально по форме КНД 1153008, декларация не позднее 25 числа месяца после квартала, налог уплачивается до 28 числа; за I квартал 2026 года срок сдачи перенесён на 27 апреля.
С 2026 года порог для автоматического освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн рублей годового дохода за 2025 год. Если доход ниже, отель НДС не платит. Если выше, то появляется выбор из нескольких режимов.
Отель может применять пониженные ставки: 5% при выручке от 20 до 272,5 млн рублей и 7% при выручке от 272,5 до 490,5 млн рублей в год. При превышении 490,5 млн придётся переходить на ОСНО. Альтернатива общая ставка 22% (выросла с 20% с 2026 года), но тогда на сами услуги проживания сохраняется льготная ставка 0%, действующая до конца 2030 года.
Важный нюанс: если отель выбрал пониженную ставку 5% или 7%, применить 0% на проживание уже нельзя, т.к. льгота работает только со стандартной ставкой. Дополнительные услуги, не входящие в цену номера (завтрак, мини-бар и другое), облагаются по ставкам 10% или 22%. При этом сумма туристического налога не включается в налоговую базу для расчёта НДС и УСН.
Рост туристического налога до 2% с дальнейшим ежегодным повышением и пороговое снижение лимита по НДС для УСН до 20 млн рублей напрямую меняют финансовую модель отеля. Ошибки в выборе ставки НДС или пропуск сроков отчётности по турналогу ведут к штрафам и потере маржи, тогда как своевременный расчёт нагрузки и грамотный выбор налогового режима помогают сохранить прибыльность.
